دلایل رد دفاتر قانونی و جرایم آن

عدم ثبت صحیح رویدادهای مالی خلا در مستندات یا تناقض بین دفاتر و سیستم های حسابداری باعث رد دفاتر قانونی می شود. جریمه رد دفاتر مالیاتی 10 تا 20 درصد مالیات متعلق است. با این حال مودیانی که طی سه سال بدون مشکلی مالیات خود را پرداخت کنند از بخشودگی های 40 تا 80 درصدی جرائم مقرر در ماده 239 بهره مند می شوند.
برای جلوگیری از این مشکلات و استفاده از بخشودگی جرائم بهتر است از خدمات مالیاتی و خدمات حسابداری حرفه ای شرکت حسابداری دهناد استفاده کنید. همچنین با تنظیم به موقع اظهارنامه مالیاتی از بخشودگی جرائم رد دفاتر بهره مند شوید.

رد دفاتر قانونی چیست؟

رد دفاتر قانونی به معنای عدم پذیرش دفاتر مالیاتی یک مجموعه اقتصادی توسط سازمان مالیاتی است. این موضوع به دلیل عدم انطباق دفاتر با استاندارد های قانونی خسارات سنگینی برای مودی به دنبال دارد. در صورتی که دفاتر قانونی به هر دلیلی رد شود مودی به عنوان فرد پر ریسک شناخته می گردد. در کل کارشناسان مالیاتی وقتی دفاتر قانونی را به علت عدم انطباق یا رعایت موارد قانونی تایید نکند رد دفاتر قانونی نامیده می شود.

دلایل رد شدن دفاتر قانونی

دلایل رد شدن دفاتر قانونی

1. خارج شدن دفاتر از پلمپ
2. یک یا چند برگ از دفاتر پلمپ شده حذف شده باشد.
3. عدم ثبت فعالیت های مالی یا پولی
4. بستانکاری حساب های بانکی و نقدی
5. تاخیر در تحریر دفاتر روزنامه و دفاتر کل
6. استفاده از دفاتر نانویس سال های قبل که در 30 روز اول سال جدید حذف می شوند.
7. سفید ماندن یا خالی گذاشتن صفحات دفاتر به قصد سوءاستفاده
8. ثبت فعالیت بین خطوط یا در حاشیه دفاتر
9. بر اساس ماده 20 حذف یا تغییر رویدادهای مالی با مواد شیمیایی یا جوهر
10. عدم ثبت خلاصه عملیات شعب
11. عدم ارائه روش کار با نرم افزار های حسابداری
12. ثبت رویداد مالی با مداد یا ابزار پاک شدنی
13. نوشتن درآمد ها و هزینه های غیرواقعی
14. عدم تطابق داده های سیستم های الکترونیکی حسابداری با دفاتر
15. تقدم یا تاخر ثبت رویداد ها
16. عدم ارائه یک یا چند دفتر قانونی به ممیزان
17. تراشیدن خراشیده شدن یا محو اطلاعات دفاتر
18. عدم ثبت رویداد های مالی در زمان تعیین شده

موارد رد دفاتر بر اساس آیین نامه جدید

دلایل رد دفاتر قانونی طبق آیین نامه جدید سازمان امور مالیاتی در سال 1394 به استناد اصلاحیه ماده 95 قانون مالیات های مستقیم به شرح زیر است:

1. تاخیر بیش از 15 روز در ارسال دفاتر روزنامه و بیش از حد مجاز در دفاتر روزنامه
2. مفقود شدن یک یا چند برگ دفاتر پلمپ شده یا عدم ثبت آن ها
3. ثبت نکردن یک یا چند عملیات مالی در دفاتر قانونی
4. عدم درج اطلاعات مالی شعب یا واحدهای تابعه شرکت
5. اثبات عمدی بودن مفقود شدن دفاتر حتی در صورت اطلاع رسانی
6. تناقض بین اطلاعات دفتر و سامانه های حسابداری
7. باقی ماندن صفحات سفید در دفتر روزنامه به شکل نامتعارف
8. تغییر نرم افزار مالی بدون اعلام به اداره مالیات
9. تغییر شیوه ثبت دفاتر از دستی به الکترونیکی یا بالعکس بدون اطلاع اداره مالیاتی
10. ارائه نکردن دفاتر ثبت شده
11. ثبت دفاتر به زبانی غیر از زبان فارسی یا واحد پولی غیر از ریال
12. حذف عمدی یا دستکاری اطلاعات در دفاتر الکترونیکی

جریمه رد دفاتر قانونی

جریمه رد دفاتر قانونی

یکی از ابزار های تشویقی سازمان امور مالیاتی برای رعایت مقررات توسط مودیان جریمه رد دفاتر است. بر اساس ماده 95 قانون مالیات مستقیم و اصلاحات آیین نامه اجرایی آن در سال 1401 در صورت رد دفاتر قانونی مودی ملزم به پرداخت جریمه ای معادل 10 درصد مالیات متعلق می گردد. اگر دفاتر قانونی ارائه نشود این جریمه به 20 درصد افزایش می یابد.

بخشودگی جرائم رد دفتر

بخشودگی جرائم رد دفاتر قانونی یک فرصت ویژه برای مودیانی است که تکالیف مالیاتی خود را به موقع و صحیح انجام نداده اند. مطابق ماده 189 قانون مالیات های مستقیم اگر مودی طی سه سال متوالی مدارک و دفاتر قانونی را در موعد مققر تحویل و بدون ارجاع به هیات حل اختلاف مالیاتی مالیات را پرداخت کرده است؛ جایزه ای معادل 5 درصد از اصل مالیات 3 سال گذشته و مزایای مقرر در ماده 190 قانون مالیات های مستقیم را دریافت می کند.
بر اساس تبصره 1 ماده 190 مودیانی که اظهارنامه مالیاتی و مدارک خود را به موقع ارائه و برگ تشخیص مالیاتی خود را قبول یا با توافق پرداخت کنند؛ از 80% جریمه های مقرر در ماده 239 معاف می شوند. اگر مودی پس از ابلاغ برگ قطعی مالیات ظرف یک ماه اقدام به پرداخت کند این بخشودگی معادل 40% از جرائم می گردد.
شما می توانید با استفاده از خدمات حسابداری و خدمات مالیاتی شرکت حسابداری دهناد دفاتر حسابداری خود را به صورت تخصصی آماده و ارائه کنید. با این کار از رد دفاتر قانونی و جرائم مربوط به آن جلوگیری خواهید کرد.